海外FXで利益が出た場合、日本では「雑所得」として確定申告が必要になります。
しかし国内FXと違い、税率が総合課税であること、損益通算や損失繰越のルールが異なること、源泉徴収がないことなど、初めての人がつまずきやすいポイントが多くあります。
本記事では、海外FXの税率の仕組みから、必要書類、国税庁「確定申告書等作成コーナー」を使った実際の入力手順までを、初心者向けにわかりやすく解説します。
海外FXの利益はなぜ確定申告が必要なのか
海外FXで得た利益は、日本の税法上「雑所得」に分類されます。
国内FX（くりっく365等）は「申告分離課税」ですが、海外FXはこれとは扱いが異なり、給与や事業収入などと合算して課税される総合課税になります。
国内FXとの決定的な違い
国内FXは税率が一律20.315％（所得税15％＋住民税5％＋復興税0.315％）で固定ですが、海外FXは総合課税のため、所得が増えるほど税率も上がります。
例えば以下のようになります。
課税所得195万円以下 → 5％
195万円超〜330万円 → 10％
330万円超〜695万円 → 20％
695万円超〜900万円 → 23％
900万円超〜1,800万円 → 33％
1,800万円超〜4,000万円 → 40％
4,000万円超 → 45％
さらに住民税が一律10％かかるため、最大55％前後になることもあります。
なぜ海外FXは税金が高くなりやすいのか
海外FXはハイレバレッジで大きな利益が出やすいため、一時的に数百万円〜数千万円の利益が出る人も少なくありません。
しかし税制上は一時的な利益でも容赦なく累進課税がかかるため、「思ったより税金が高すぎる」という事態になりがちです。
海外FXの確定申告が必要になる人
会社員・アルバイトの場合
給与以外の所得（海外FXなど）が年間20万円を超えた場合、確定申告が必要です。
海外FXの利益 － 必要経費 ＝ 20万円超 → 確定申告が必要
専業トレーダー・個人事業主
所得が48万円（基礎控除）を超えると申告義務があります。
海外FXのみで生活している場合、ほぼ確実に対象になります。
海外FXの利益の計算方法
課税対象になるのは「確定利益」
海外FXで課税されるのは以下です。
・決済したポジションの損益
・スワップポイント
・ボーナスを使って得た利益
未決済ポジションの含み益は課税対象になりません。
年間損益の計算式
（年間の決済益 + スワップ）－（年間の決済損）－（必要経費）
これが「雑所得」になります。
海外FXで経費にできるもの
海外FXは雑所得ですが、実質的に事業性がある場合、以下のような経費が認められます。
代表的な経費
・VPS代
・FX関連の書籍・教材
・EAやインジケーター購入費
・パソコン・モニター（按分）
・インターネット通信費（按分）
・取引手数料やスプレッド
特にEA運用やスキャルピングをしている人ほど、経費をきちんと入れることで税額が大きく下がります。
参照：海外FXの経費や控除になるものまとめ！個人の経費にできる割合
源泉徴収票はどう使うのか
海外FX業者は日本の源泉徴収を行いません。
しかし会社員の方は「源泉徴収票」が必要になります。
源泉徴収票の役割
源泉徴収票には
・年間給与
・すでに払った所得税
・社会保険料
・扶養状況
が記載されています。
確定申告では「会社の給料」と「海外FXの利益」を合算して税額を再計算します。
その際に、すでに会社が天引きしている税額を差し引くため、源泉徴収票が必要になります。
国税庁「確定申告書等作成コーナー」を使った手順
ステップ1：サイトにアクセス
「国税庁 確定申告書等作成コーナー」で検索して公式サイトにアクセスします。
「作成開始」をクリックします。
ステップ2：申告方法の選択
「所得税」を選び「e-Tax（マイナンバーカード方式）」または「印刷して提出」を選択します。
マイナンバーカードがあればe-Taxが圧倒的に便利です。
ステップ3：給与所得の入力
源泉徴収票を見ながら以下を入力します。
・支払金額
・源泉徴収税額
・社会保険料
・生命保険料控除など
そのまま転記すればOKです。
ステップ4：雑所得（海外FX）の入力
「雑所得」→「その他」を選びます。
内容の欄に「海外FX取引による所得」などと記入します。
収入金額：年間の利益
必要経費：VPS代やEA代など
差引金額：自動計算されます
ここに海外FXの利益を入力します。
ステップ5：控除の入力
・基礎控除
・社会保険料控除
・医療費控除
・ふるさと納税
などを入力します。
ステップ6：税額の確認
すべて入力すると、
・所得税
・住民税
が自動で計算されます。
ここで税額を必ず確認してください。
ステップ7：送信または印刷
e-Taxならそのまま送信。
紙なら印刷して税務署へ郵送します。
海外FXの税金でよくある失敗
利益があるのに申告しない
海外FX業者は日本の税務署に報告しませんが、銀行の入出金履歴から追跡されます。
無申告は重加算税や延滞税の対象になります。
経費を入れ忘れる
EA代やVPS代を入れ忘れると、本来払わなくていい税金を払うことになります。
損失繰越できないことを知らない
海外FXは損失を翌年以降に繰り越せません。
その年の中で利益と相殺するしかありません。
海外FXで税金を抑える考え方
海外FXは累進課税なので、
・利益を一気に出さない
・複数年に分散する
・経費を最大限使う
ことが重要になります。
EAやスキャルピングで大きく勝てる人ほど、税金対策の重要性が高くなります。
まとめ
海外FXは高い自由度と収益性を持つ一方で、税制は国内FXより厳しくなっています。
しかし、仕組みを理解して正しく申告すれば、過剰に恐れる必要はありません。
国税庁の確定申告書等作成コーナーを使えば、初めてでも自力で十分に申告できます。
「海外FXで稼ぐ」ということは、「日本で納税する責任を持つ」ということでもあります。
正しい知識を持って、安心してトレードを続けていきましょう。
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